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El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal del SAT implementado desde 2022 para personas físicas. Este régimen RESICO simplifica el pago de impuestos mediante tasas reducidas sobre ingresos totales, sin deducciones. El Régimen de Confianza para personas físicas está diseñado para facilitar el cumplimiento ante el SAT, reducir cargas administrativas y disminuir considerablemente las tasas efectivas de ISR.
No pueden tributar en RESICO quienes sean socios o accionistas de personas morales, presten servicios preponderantemente a un solo cliente, realicen actividades a través de fideicomisos, o hayan tributado en el régimen opcional para grupos de sociedades. Tampoco aplica para quienes superen los límites de ingresos establecidos.
El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) fue sustituido por el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) a partir del 1 de enero de 2022. El SAT implementó este cambio como parte de una reforma fiscal para simplificar el sistema tributario mexicano, reducir la informalidad y ampliar la base de contribuyentes.
La decisión del SAT de migrar del RIF al RESICO responde a la necesidad de ofrecer un esquema con menos complicaciones administrativas, tasas reducidas de ISR y un cumplimiento fiscal más sencillo. Aunque el RIF ofrecía beneficios graduales por 10 años, RESICO propone tasas permanentemente reducidas para todos los contribuyentes elegibles
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3. Ve a la sección: Actualiza tu actividad económica y obligaciones
4. Llena los Datos del representante legal (si aplica) y fecha de de la actualización de actividades y obligaciones fiscales
5. Llena el Cuestionario con la información de tus ingresos y de tu actividad económica
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6. Revisa la información capturada, aquí aparecerá el resumen de régimen, obligaciones y características eliminadas (si aplica)
7. Finaliza el trámite y conserva tu acuse de recibo. Puedes guardar el número de folio para cualquier aclaración futura.
Las obligaciones fiscales en el Régimen Simplificado de Confianza se caracterizan por su simplicidad administrativa comparado con otros regímenes. Para personas físicas en RESICO, las principales obligaciones incluyen presentar declaraciones mensuales y la declaración anual RESICO, emitir facturas CFDI 4.0, y mantener un registro adecuado de ingresos.
A diferencia del régimen general, RESICO no exige llevar contabilidad electrónica completa para personas físicas, lo que representa una ventaja significativa en términos de simplificación administrativa.
La declaración mensual en RESICO debe presentarse dentro de los primeros 17 días del mes siguiente al periodo que se declara. Los aspectos clave a considerar son:
Aunque el proceso es más sencillo que en otros regímenes, es importante mantener un control adecuado de tus ingresos y fechas límite para evitar recargos o multas.
La declaración anual en RESICO debe presentarse durante el mes de abril del año siguiente al ejercicio fiscal. Para las personas físicas en RESICO, este proceso incluye:
Una pregunta común es si existen deducciones para RESICO personas físicas 2025. Es importante aclarar que en este régimen no se permiten deducciones relacionadas con la actividad empresarial o profesional. El ISR se calcula aplicando directamente la tasa correspondiente sobre los ingresos brutos.
Sin embargo, las personas físicas en RESICO sí pueden aplicar:
Deducciones personales en su declaración anual (independientes del régimen fiscal):
Estas deducciones personales no reducen la base para el cálculo mensual de ISR, pero sí pueden generar un saldo a favor en la declaración anual.
Las personas morales que reciben servicios de contribuyentes en RESICO están obligadas a realizar una retención del 1.25% sobre el monto del pago. Esta retención del 1.25% funciona como un pago provisional a cuenta del ISR del contribuyente RESICO.
Puntos importantes sobre la retención:
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) establece diferentes tasas impositivas dependiendo del nivel de ingresos y si se trata de personas físicas o morales. A continuación, presentamos las tablas actualizadas para 2025 que te permitirán calcular correctamente tus obligaciones fiscales.
Las tasas mensuales aplican de acuerdo con los ingresos acumulados durante el ejercicio fiscal hasta el mes de que se trate
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Esta tabla se utiliza para el cálculo del impuesto en la declaración anual:
Las personas morales que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza tienen una tasa única, independientemente del nivel de ingresos, siempre que no excedan el límite establecido de 35 millones de pesos:
A diferencia de las personas físicas, las personas morales en RESICO:
Si estás en RESICO, probablemente te han dicho que tus impuestos serán más sencillos, ¡y es cierto! Sin embargo, hay un punto importante que debes conocer: el IVA sigue funcionando igual que en otros regímenes.
Cuando prestas servicios a empresas (personas morales), ellas te retendrán el 6% del IVA que les facturas. Esto es adicional a la retención del 1.25% de ISR que ya conoces en RESICO.
Por ejemplo, si facturas $10,000 + IVA ($1,600) a una empresa:
No te preocupes, este IVA retenido no es un gasto para ti. Podrás considerarlo cuando presentes tu declaración mensual de IVA, donde puedes recuperarlo o usarlo para reducir el IVA que debes pagar.
La correcta emisión de facturas CFDI 4.0 es fundamental para los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza. Este elemento no solo cumple con tus obligaciones fiscales, sino que también es esencial para que el SAT reconozca adecuadamente tus ingresos en este régimen
Al emitir facturas bajo el Régimen Simplificado de Confianza, debes asegurarte de incluir estos elementos obligatorios:
Para evitar problemas con tu facturación RESICO, ten en cuenta estas recomendaciones
RESICO ofrece importantes ventajas en términos de simplicidad y tasas reducidas para profesionistas independientes y pequeños empresarios. Sin embargo, el beneficio real dependerá de tu estructura de gastos.
Si tu actividad requiere inversiones significativas o gastos operativos elevados que normalmente deducirías, como equipo costoso, renta de oficinas o materiales, debes evaluar cuidadosamente. En estos casos, la imposibilidad de realizar deducciones podría anular las ventajas de las tasas reducidas.
Impuestos sin estrés
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