Si eres una persona física con actividad empresarial en México, es importante que conozcas las retenciones de impuestos. Las retenciones son un mecanismo por el cual los contribuyentes, como tú, deben retener parte del impuesto que le corresponde pagar a otra persona física o moral.
En este artículo, te explicaremos qué son las retenciones de impuestos en México, cómo funcionan, cuáles son las tasas de retención y qué obligaciones tienes como contribuyente.

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Las retenciones de impuestos son un mecanismo de recaudación fiscal que consiste en que una persona moral, que realiza un pago a una persona física, debe retener una parte del impuesto que le corresponde pagar a esta última.

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En México, las retenciones de impuestos están reguladas por la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) y la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

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Retenciones de ISR para personas físicas

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Las retenciones de ISR para personas físicas se aplican a los pagos que se realizan por concepto de honorarios, comisiones, arrendamientos, intereses, premios y otros conceptos.
La tasa de retención de ISR para personas físicas varía según sea el régimen en el que estés dado de alta, el desglose es el siguiente:

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Régimen de Actividad Empresarial y Servicios Profesionales: 10% de retención.
Régimen Simplificado de Confianza: 1.25% de retención.

Una persona moral contrata a un contador (Actividad Empresarial) para que le lleve la contabilidad. El contador le cobra $10,000 por sus honorarios. La persona moral debe retener $1,000.00 de ISR, que corresponde al 10% de los honorarios.

Una persona moral contrata a un contador (RESICO) para que le lleve la contabilidad. El contador le cobra $10,000 por sus honorarios. La persona moral debe retener $125.00 de ISR, que corresponde al 1.25% de los honorarios.
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Retenciones de IVA para personas físicas

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Las retenciones de IVA para personas físicas se aplican a los pagos que se realizan por concepto de bienes, servicios y arrendamientos.
La tasa de retención de IVA para personas físicas es del 10.66%.
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Una persona moral compra un equipo de cómputo a una persona física. El equipo de cómputo tiene un valor de $10,000. La persona moral debe retener $1,066 de IVA, que corresponde al 10.66% del IVA del equipo de cómputo.
Cómo calcular las retenciones de impuestos
Para calcular las retenciones de impuestos, debes seguir los siguientes pasos:

1. Identifica el tipo de pago que estás realizando.
2. Identifica la tasa de retención aplicable.
3. Multiplica el monto del pago por la tasa de retención.

Una persona moral contrata a un contador para que le lleve la contabilidad. El contador le cobra $10,000 por sus honorarios. La tasa de retención de ISR para personas físicas es del 10%.
Para calcular la retención de ISR, debemos seguir los siguientes pasos:

1. Identificamos el tipo de pago: honorarios.
2. Identificamos la tasa de retención: 10%.
3. Multiplicamos el monto del pago por la tasa de retención: 10,000 * 0.1 = $1,000.

Como contribuyente, tienes las siguientes obligaciones en materia de retenciones de impuestos:

• Desglosar los impuestos correspondientes.
• Declarar el impuesto retenido a la autoridad fiscal.
• Emitir comprobantes fiscales por los cobros que realices.

Si no cumples con tus obligaciones en materia de retenciones de impuestos, podrías ser sancionado por la autoridad fiscal.
Las sanciones pueden ser económicas, administrativas o penales.

Las retenciones de impuestos son una obligación fiscal que debes cumplir como persona física con actividad empresarial ó RESICO.
Si no cumples con esta obligación, podrías ser sancionado por la autoridad fiscal.
Por eso, es importante que conozcas las reglas en materia de retenciones de impuestos y que cumplas con ellas de forma correcta.
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