Gastos deducibles: Cuáles aplican en Actividad Empresarial

Cuando inicias en un régimen fiscal, no solo tienes deberes sino además derechos, en este caso beneficios como los gastos que realizas en el mes con respecto a tu actividad económica y se consideran deducibles de impuestos. Por ello, a continuación te diremos todo lo que necesitas saber al respecto para realizar tus declaraciones y puedas obtener saldo a favor. 

Régimen de Actividad Empresarial y Profesional 

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Este régimen es para las personas que realizan actividades empresariales, las cuales pueden ser comerciales, industriales, ganaderas, o agrícolas.

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Aquí pueden tributar todas las personas físicas que trabajan de manera independiente  ofreciendo servicios especializados; ya sea que requieran un título profesional para ejercer o no. 

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Como contribuyente en este régimen tienes la obligación de presentar declaraciones mensuales y realizar pagos provisionales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el 17 del mes inmediato posterior a la recepción de cualquier ingreso. Además de tu declaración anual.

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Deducibles de impuestos en el RAEP

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Como persona física con actividad empresarial y profesional tienes derecho a realizar deducciones mensuales y anuales.

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Deducciones mensuales 

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En tus declaraciones mensuales, los deducibles de impuestos los presentas desde el IVA e ISR en gastos e inversiones que sean indispensables para realizar tu actividad económica, por ejemplo: 

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• Pago de sueldos y salarios a empleados.
• Cuotas al IMSS que hayas pagado como patrón.
• Renta del local que utilizas para prestar tus servicios. 
• Servicios como luz, teléfono e internet que utilices para tu trabajo.
• Papelería y artículos de escritorio.
• Inversiones en activo fijo ( equipo de cómputo, de oficina, construcciones o equipo de transporte); entre otras. 

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Para poder aplicar estos deducibles de impuestos, es importante que cada uno de estos gastos o inversiones cumplan con ciertos requisitos:

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• Los productos y/o servicios deben ser estrictamente necesarios para la realización  de la actividad económica del contribuyente.
• Que los productos y/o servicios se encuentren dentro del listado autorizado para deducciones. 
• Todos los gastos deben estar amparados por un comprobante fiscal autorizado. 
• Cada uno de los pagos realizados no pueden superar los $2,000 MXN en efectivo; en caso contrario solo se admitirán pagos realizados con cheque nominativo, transferencia o tarjeta de crédito y débito.

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Deducciones anuales 

Ahora bien, en tu declaración anual tienes derecho a realizar deducciones personales en rubros como educación, salud e inversiones.

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Salud

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• Honorarios médicos, dentales así como de enfermería 
• Honorarios profesionales de nutriólogos y psicólogos (ambos deben de contar con su respectiva cédula profesional). 
• Gastos hospitalarios, análisis, estudios y medicinas que sean facturadas dentro de un servicio hospitalario.
• Prótesis y aparatos que sean necesarios para rehabilitación. 
• Lentes ópticos graduados para corrección visual (su costo no puede exceder los $2,500 MXN).
• Primas por seguros de gastos médicos privados.

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En todos los casos anteriores, pueden deducirse no solo si fueron en beneficio tuyo, sino también para tu cónyuge y tus familiares en línea directa (padres, hijos y nietos). 

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Educación 

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Si tus hijos van a la escuela privada, puedes deducir de impuestos las colegiaturas, siempre y cuando cuenten con certificado de validez oficial. Esta deducción sólo es aplicable y únicamente para los niveles de educación preescolar hasta bachillerato y no aplica para  inscripción o reinscripción . El costo del transporte escolar solo aplicará si es obligatorio su uso en la escuela. 

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Otros gastos deducibles

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• Gastos funerarios. Aquí también pueden ser considerados ya sean para tu cónyuge o cualquiera de tus familiares en línea directa (padres, hijos y nietos).
• Intereses reales de créditos hipotecarios (que ya hayan sido pagados), ya sean para INFONAVIT, FOVISSSTE o banca comercial.
• Donativos a instituciones.
• Aportaciones a tu AFORE. 
• Impuestos locales por concepto de salarios

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Es importante recordar que en la declaración anual solo será posible deducir ISR. 

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Gastos que NO son deducibles de impuestos

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• Subsidios para el empleo.
• Regalos para la enajenación de bienes y/o servicios.
• Gastos de representación
• Viáticos o gastos de viaje que no estén relacionados a hospedaje, alimentación y  transporte. 
• Sanciones, indemnizaciones por daños y perjuicios.
• Créditos comerciales.
• Pagos de IVA .
• El  91.5% del consumo generado en restaurantes.
• Pagos por servicios aduanales.
• Anticipos por adquisiciones de bienes.

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