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El Comprobante Fiscal Digital (CFDI) sencillamente es la factura electrónica que como bien se denomina, comprueba los detalles de comercialización de un producto y/o servicio, tales como la descripción, el costo, los abonos, los datos de las partes y entre otros, el impuesto al valor agregado (IVA) entre personas morales y físicas.
La factura o el comprobante en términos generales, es indispensable porque te otorga derechos sobre el producto y/o servicio adquirido o entregado, y porque como en toda transacción financiera, debes soportar tus movimientos para contribuir a la legitimidad del comercio.
Si lo revisamos desde el ámbito fiscal, este comprobante te otorga derechos como las deducciones por tus gastos autorizados, los cuales aplicas mes a mes en tus declaraciones para disminuir la carga fiscal y deberes con la aplicación de los impuestos según el monto de tus ingresos.
Es necesario relacionar este comprobante ante el SAT para avalar las operaciones financieras que realizas y de esta forma eliminar las posibilidades de ser requerido/a por cargos como evasión o defraudación fiscal, faltas que se sancionan de forma económica y además penal, es decir con medidas sobre la privación de la libertad.
Como ya vimos, la razón de este documento fiscal es evidenciar distintas operaciones comerciales, por esta razón existen varios tipos de comprobantes, veàmos cada uno:
Son facturas por la prestación de servicios, enajenación o venta de bienes, recibos de honorarios o de arrendamiento, donativos, nota de cargo.
Representan al grupo de las ventas facturadas, devolución de mercancías, abonos aplicables a ventas futuras.
Amparan el traslado de las mercancías que se relacionan en el documento y funciona como una carta porte.
Son los comprobantes que sustentan los sueldos o salarios.
Complementos de pago o Factura de recepción de pago. Se emite cuando el pago por la prestación de los servicios se pactó de manera parcial o operaciones a crédito con inicial del 0% de pago.
El Código Fiscal de la Federación en su artículo 29, nos dice que debemos emitir facturas digitales a través de la página del SAT por las actividades comerciales, por recibir ingresos o por las retenciones de los impuestos que se deben efectuar y además en los casos donde adquieras productos o servicios de forma gratuita con el objetivo de amparar estas operaciones.
Crearlo es muy sencillo. Estos son los pasos que debes seguir:
1. Ingresa a la página del SAT: www.sat.gob.mx
2. Da clic en “Factura electrónica”
3. Da clic en “Servicios de facturación”
4. Da clic en “Servicio de facturación CFDI versión 4.0 (vigente a partir del 1 de enero de 2022)”
5. Se genera un apartado informativo y debes dar clic en “Ejecutar en línea”
6. Ingresa tus datos fiscales, (RFC, contraseña, + captcha).
7. Aparecerán los términos y condiciones de la firma electrónica 4.0, debes leerlos y si estás de acuerdo, desliza hasta la parte inferior, das clic en “Acepto”
8. Nuevamente te pedirán tus datos fiscales y debes ingresar tu firma electrónica. Después de que la ingreses, das clic en “Confirmar” y luego; “Enviar” y al cuadro de confirmación le das clic en “Siguiente”.
9. Por fin verás el formulario digital donde debes diligenciar la información de la factura.
10. Adjunta tu sello digital
11. Finalmente da clic en “Enviar”
12. Listo, ya generaste tu CFDI, si das clic en el registro que se genera, puedes ver el documento y descargarlo
Antes de emitir un Comprobante Fiscal Digital (CFDI), debes contar con un certificado de firma electrónica avanzada; e.firma, estar identificado en el Registro Federal de contribuyentes (RFC) y obtener el certificado de los sellos digitales.
Con estos componentes ya puedes crear el comprobante mediante la página del SAT, o alguna empresa autorizada y esta entidad a su vez determinará su validez, examinando los requisitos básicos que deben cumplir estos comprobantes, que son:
1. RFC de quien los expida.
2. Régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
3. Si se tiene más de un local o establecimiento, señalar el domicilio en el que se expidan las facturas electrónicas.
4. Número de folio.
5. Sello digital del contribuyente que lo expide.
6. Lugar y fecha de expedición.
7. RFC de la persona a favor de quien se expida.
8. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías, o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
9. Valor unitario en número.
10. Importe total en número o en letra.
11. Señalamiento expreso cuando se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
12. Cuando proceda, indicar el monto de los impuestos trasladados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
13. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, e indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente).
14. Número y fecha del documento aduanero en ventas de primera mano de mercancías de importación.
Puedes comprobar la legitimidad de un comprobante fiscal, mediante consulta en la página del SAT con el número de UUID que se le asigna al documento o por la fecha de emisión o recepción, una vez se haya aprobado por dicha entidad.
También puedes ver y descargar automáticamente tus facturas o comprobantes ingresando a la plataforma de Heru, quizá te preguntes ¿por qué deberías hacerlo desde esta app? Bien, ¡nos encanta esta pregunta!
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